Летом 2016 года был принят ряд важных законодательных изменений, которые повлияют на многие сферы деятельности предпринимателей. Большая их часть уже вступила в силу, поэтому бизнесменам следует внимательно изучить произошедшие изменения.
В стране увеличен размер МРОТ, ужесточена ответственность за неправильное ведение бухучёта, введены профстандарты и принят ряд других значимых норм. Рассмотрим подробнее.
Грубые нарушения при ведении бухучёта
Принятым в марте текущего года Федеральным законом N 77-ФЗ ужесточена ответственность за допущение грубых нарушений при ведении бухучёта. Ответственность можно понести за следующие действия:
- искажение любого финансового показателя на 10% или более от реальных данных;
- искусственное занижение суммы налогов более, чем на 10% путем внесения неверных сведений;
- отказ от применения регистров при ведении счетов для составления отчётности;
- внесение в регистры объекта или факта, которые не существовали в действительности;
- составление отчётности без учёта внесённых в регистры данных;
- непредставление регистров, отчётности, аудиторских заключений, первичной документации на протяжении периода их обязательного хранения.
За допущенные нарушения бизнесменов ожидает денежный штраф, размер которого составляет 5-10 тысяч рублей. Если проступок будет выявлен вторично на протяжении одного года, то организацию ждёт штраф в размере 10-20 тысяч рублей или дисквалификации на период 1-2 года.
Новшества для плательщиков НДС
С 1 июля текущего года приказом ФНС от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-3/136@ введены изменённые коды по НДС. Их общее количество достигло двадцати четырех. Теперь книги покупок и продаж, а также журналы учёта счетов-фактур должны вестись с учетом обновлённых значений. Если вы используете онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии — то вам нет необходимости отслеживать изменения самостоятельно — все эти параметры уже изменены автоматически.
С той же даты применяется новый порядок вычетов для плательщиков НДС. Они могут быть заявлены экспортёрами только после принятия товаров, постановки их на учёт, получения счетов-фактур.
Если товары (не относящиеся с сырьевым), работы, услуги приобретены для экспортных операций, то одновременно с их учётом можно принять к вычету налог (Федеральный закон от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ).
Ужесточение ответственности за неприменение ККТ
С 15 июля начали действовать поправки, ужесточившие ответственность на неиспользование контрольно-кассовой техники. Размер штрафных санкций законодатель связал с расчётом, по которому компания не выпустила чек.
Федеральный закон N 290-ФЗ от 3 июля 2016 г. установил дополнительные основания для применения этого наказания. Теперь должностное лицо, допустившее описанное нарушение, будет платить штраф, равный 1/4-1/2 от суммы расчёта, но его минимальный размер составит 10000 рублей.
Юридическое лицо заплатит от 3/4 до полной суммы чека, но для него установлен повышенный минимум – 30000 рублей.
Если такие нарушения допускаются вторично, а сумма неправильно проведенных расчетов превышает 1 млн рублей, то деятельность предпринимателей, организаций будет приостановлена на период до 90 суток, а должностные лица будут дисквалифицированы.
ЕНВД и ответственность за невозврат валюты при импорте
Изменена схема расчёта санкций, которые применяются к должностным и юридическим лицам, допустившим невозврат в страну валюты, если импорт товаров не состоялся. Теперь оба субъекта ответственности будут за каждый день задержки платить по 1/150 от установленной ставки рефинансирования. Альтернативный штраф – 75-100% от всей суммы невозвращенной валюты (Федеральный закон N 290-ФЗ от 3 июля 2016 г.).
Ещё одним очень важным для бизнеса моментом является продления ЕНВД. Действие этой системы налогообложения пролонгировано в стране до 2021 года (Федеральный закон N 178-ФЗ от 2 июня 2016 г.).
Изменения в сфере зарплаты и кадров
Самыми заметными изменениями являются увеличение минимальной зарплаты, введение профстандартов. На этом фоне ужесточена ответственность работодателей за задержки выплат перед государством и самими работниками.
Повышение уровня МРОТ
Выполняя расчёт зарплаты, бухгалтер должен учитывать повышение размера МРОТ, которое применяется с 1 июля текущего года. Теперь минимальная зарплата равна 7500 рублей, причём увеличение составило 21% по сравнению с предыдущим значением (Федеральный закон N 77-ФЗ от 30 марта 2016 г.).
Ужесточение ответственности за задержку зарплаты
Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 272-ФЗ увеличены штрафы, которые выплачиваются при задержке зарплаты или выдаче меньшей суммы, чем предусматривает трудовое законодательство.
В зависимости от субъекта санкции распределяются следующим образом:
- должностные лица заплатят 10-20 тысяч рублей, а при втором нарушении – 20-30 тысяч (альтернатива – дисквалификация);
- предпринимателям придется внести в бюджет 5-10 тысяч при первом проступке и 10-30 тысяч при повторном;
- организациям назначается наказание в 30-50 тысяч, а повторное выявление такого случая повлечет 50-100 тысяч штрафа.
Одновременно повышен размер материальной компенсации, которую работодатель обязан выдать при задержке зарплаты. Теперь за каждый день просрочки компания заплатит 1/150 от установленной ЦБ ключевой ставки, указанный процент начисляется на сумму задолженности.
Появление профстандартов
Разработанные ранее профессиональные стандарты станут обязательными для применения в некоторых видах предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения внесены в трудовое законодательство (Федеральный закон N 122-ФЗ от 2 мая 2015 г.), а сами профстандарты и их реестр разработал Минтруд.
Эти документы зарегистрированы Минюстом.
Налоги и сборы
Основные изменения внесены в порядок взаимодействия с налоговыми органами Федеральным законом от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ. На фоне ряда технических разъяснений и уточнений этот нормативный акт расширил права инспекций при блокировке счетов, увеличил перечень публикуемой информации, которая больше не является налоговой тайной.
Существенные нововведения теперь действуют при обжаловании действий, решений инспекторов.
Блокировка счета налогоплательщика
ФНС получило право блокировать счета организаций, которыми электронная налоговая отчётность сдается в обязательном порядке. Если появились основания для причисления налогоплательщика к указанной категории, и он на протяжении 10 последующих дней не обеспечил получение документов из налоговой службы, то ему грозит приостановление всех операций по счетам.
Когда применять новые формы расчётов и деклараций
С 1 июня опредёлен порядок применения новых форм расчётов и деклараций, которые сдаются налоговым органам. Теперь они станут обязательными для использования через два месяца после официального опубликования вводящего их документа. После истечения этого периода отчётность для предпринимателя, компании должна сдаваться с учетом всех изменений.
Больше не является налоговой тайной
Федеральным законом от 1 мая 2016 г. N 134-ФЗ существенно расширен список сведений, которые больше не относятся к налоговой тайне.
Теперь в открытом доступе ФНС размещает следующие данные:
- общая сумма расходов, доходов компании за прошедший календарный год;
- суммы и разновидности внесённых в бюджет налоговых платежей, сборов;
- средняя численность сотрудников организации в соответствии с годовым отчётом;
- размер задолженности по налогам с учётом штрафных санкций, пеней;
- сведения о фактах нарушения компанией налогового законодательства.
Как подавать копии документов в инспекцию
Любая организация имеет возможность использовать при обращении с жалобами в налоговую инспекцию системы электронного документооборота. Со 2 июня текущего года налогоплательщики официально получили возможность реагировать на запрос о предоставлении копий именно таким способом (Федеральный закон N 130-ФЗ от 1 мая 2016 г.).
Ознакомление с материалами дополнительной проверки
При осуществлении инспекторами дополнительных мероприятий в рамках налогового контроля теперь можно знакомиться с материалами проверки. Для этого со 2 июня достаточно подать в уполномоченный орган заявление, возможность изучения документов будет предоставлена в течение 2-х дней. После этого можно подать письменные возражения при их наличии.
Как приостановить исполнение решения инспекции
Налогоплательщики получили возможность приостановить исполнение решения налоговой инспекции на период его обжалования. Для этого нужно предоставить банковскую гарантию и оформить соответствующие документы (Федеральный закон N 130-ФЗ от 1 мая 2016 г.).
Проверка использования налоговых льгот
Сдавая отчётность, многие организации отражают в декларациях налоговые льготы. Теперь инспекция может запросить письменные пояснения относительно этих сведений (ранее была возможность истребования только подтверждающих документов). Отправить такие разъяснения необходимо в 5-дневный срок.
Упрощён порядок обжалования решений налоговых органов
Налогоплательщики получили возможность подать жалобу на решения, действия инспекции, её должностных лиц в электронной форме или через личный кабинет. До этого такие документы подавались только в бумажном виде.
Изменение порядка рассмотрения жалоб региональными УФНС
Со 2 июня региональные УФНС не будут вызывать заявителя для рассмотрения его жалобы на действия, решения налогового органа. Исключением являются случаи, при которых предоставленные инспекцией данные противоречат информации, изложенной налогоплательщиком (Федеральный закон N 130-ФЗ от 1 мая 2016 г.).
***
Если вы хотите всегда быть в курсе последних изменений законодательства в фере налогообложения и бухгалтерского учёта — специально для вас разработан удобный онлайн-сервис Контур.Норматив.
